江苏金软软件技术有限公司

每年3到5月，是企业所得税汇算清缴问题的高峰期，出现的问题多种多样，有业务不熟的原因也有疏忽的原因，无论是何种原因，结果只能“纳税调整，交钱补税”。为此提醒各位同行年底结账前，提前关注一下下列常规问题：
1、仔细检查一下公司的利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。
2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。
3、计提的工资要及时发放（下发工资的企业本年12月份计提的工资除外）。
4、检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。
5、有没有超过一年的应付账款，有的话把这个科目“活动”一下，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。
6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。
7、到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。
8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。
9、招待费和广告费的列支是否超过比例，超过了请在第四季度申报企业所得税时早作调整。
10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，在一点在年末核算时不要忽略。